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老挝“税法”又推新政策
老挝“税法”又推新政策
发布时间:2019年04月02日


近日,老挝政府提出将修改税法,以寻找新的方法和机制来更有效地促进税收征收。

老挝拟新增”所得税“和”消费税“

在上周由老挝总理通伦主持的月度内阁会议上,该国官员同意了修改税法的议案,并计划将此修改议案在今年年中提交给即将举行的国民大会进行审议和批准。

除了税法修改议案外,政府还将提出两项与税收征收相关的新法律 ——所得税法和消费税法。

目前,所得税和消费税统归属于税法,并没有单独的法律来细分及管理。立法的变化将建立更具体的所得税和消费税税收机制,从而更有效地促进税收的征收。

2018年年中,财政部与相关人员在琅勃拉邦召开了关于修改税法的会议。根据媒体对该会议报道,税法修正案对政府推动国内税收征收至关重要。官员们表示,税法修正案符合公共财政管理改革策略的要求。

2019实行最严税收

税收一直以来都是老挝国家收入的重要来源,目前,老挝实行全国统一的税收制度,外国企业和个人与老挝本国的企业和个人一样同等纳税。

在此之前,老挝共有6个税种,其中间接税含营业税和消费税2种,直接税含利润税、最低税、所得税、手续和服务费等4种。

在过去两年,老挝政府为拉动消费,促进经济增长,对一些进口商品实行了免税优惠政策。但免税难免会造成收入损失,2019年老挝政府重新调整政策,考虑征收税收。例如,老挝本与不少外国汽车销售商签订合约,给予免税。而新政策的实行严厉的税收将使其不能再继续享受优惠。

此外,2019年,老挝政府及各相关部门将严厉打击非法交易(如走私交易)以及严查各种偷税漏税行为(如偷逃土地税、道路税等依法征税),减少税收流失,增强国家财政力量。

这样纳税才不花冤枉钱

老挝的税种和缴费政策

()主要税种

1.公司所得税

(1)纳税人

公司所得税的纳税人分为老挝国内的法人企业、个体事业经营者和外国投资企业。

(2)征税对象、税率

公司所得税的征税对象是来源于老挝境內和境外的企业净所得。

老挝的国内法人企业适用35%的税率。

外国投资企业适用税率为10%15%20%(详见后述税收优惠政策)

(3)应纳税所得额和应纳税额的计算

①折旧。有形资产按照税法第三十四条的规定计提折旧,如,为工业服务的建筑物折旧年限20年,折旧率为5%,陆路运输工具折旧年限5年,折旧率为20%。土地不作为折旧资产。折旧方法可以在直线折旧法和余额递减折旧法中任选其一。

②亏损结转。亏损额可以向后结转,期限为3年,不允许向前结转。

2.个人所得税

(1)纳税人

个人所得税的纳税人包括老挝公民和外国人。外国人在老挝取得的工资、薪金所得应当在老挝缴纳个人所得税。

(2)征税对象、税率

个人所得税的征税项目有工薪所得、不动产租赁所得、特许权使用费所得、红利所得等。

工薪所得包括工资、加班费、补贴、董事费等,还有税法和政令规定的实物报酬和补助等。

一次性补助金、退休金补贴、存款利息、公债利息、彩票奖收入、科研和发明创造成果的奖金等是免税所得。

外国人的工薪所得一律适用10%的税率。

3.营业税

营业税对进口、国内销售的货物和普通服务业征收。

进口和国内销售的货物具体分为64大类,税率有3%5%10%

普通服务业是指提供劳务以收取服务费为报酬的行业,如:邮电通信业、运输业、建筑业、修理业、市场管理承包业;岀售土地使用权的开发业;宾馆、餐饮、旅游业;文艺表演、体育业;娱乐业、医疗业,以提供劳务并收取报酬的各种行业的代理或委托业。服务业具体分为37大类,税率有3%5%10%

特定的货物和服务可以免征营业税,它们包括进口的种子、农药、用于科研的原料、设备等,还包括教育事业、慈善事业、国际运输以及与该运输业直接相关的服务等。

4.其他主要税种

(1)最低税  老挝境内开展经营的个人和企业都必须按照年度总营业收入的0.25%缴纳最低税。一般贸易和服务业者(包括从事自由职业者)必须按照年度总营业收入的1%缴纳最低税。按照《鼓励外国投资法》的规定,在认可的免税期间,外国投资企业免征最低税。

()主要税收优惠  根据20041115日颁布的《鼓励外国投资法》,老挝政府鼓励外国投资企业投资如下行业和地区,并给予各种税收优惠政策。     

1.鼓励外资企业投资的行业项目

(1)出口商品生产;

(2)农林业、农林业和手工业产品加工;

(3)利用先进技术的加工制造业,科学研究与开发项目,环境保护和生物多样性项目;

(4)有关人力资源和劳动力技能开发以及公民医疗保健方面的项目;

(5)基础设施建设项目;

6)服务于重要工业生产的原料和设备生产项目;

(7)旅游工业和过境服务发展项目。

除上述优惠政策外,外资企业还可以享受如下税收优惠:

(1)在减免公司所得税期间,可免缴最低税:

(2)经批准,用于扩大再生产项目的投资可免缴公司所得税:

(3)直接用于生产的材料、零配件、交通工具,老挝国内没有或者有但不足的原料,用于加工或装配出口产品所进口的半成品可以免征进口关税和进口环节其他税款:

(4)出口产品可以免征出口关税。


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